Evropský výbor proti praní špinavých peněz: V ČR chybí vnitřní pravidla pro advokáty, notáře a účetní
Česká republika dosáhla pokroku v zavádění opatření k potírání financování terorismu a proti praní špinavých peněz v boji proti terorismu. Stále však chybí písemná vnitřní pravidla pro advokáty, notáře a účetní jakožto i jejich povinnost uchovávat záznamy, korespondenci a analýzy pro potřeby státu. Problém je i s kryptoměnami. Drakonické pokuty jsou odrazující.
Tvrdí to čerstvá hodnotící zpráva Výboru proti praní špinavých peněz a terorismu Moneyval při Radě Evropy. Zpráva byla sestavena v listopadu 2021 a publikována Radu Evropy 8. prosince 2021. Od roku 2018 respektive 2020 jde o druhé hodnotící období České republiky. V úvodu zpráva upozorňuje, že žádné její části nesmí být reprodukovány, kopírovány ani překládány pro komerční účely.
Zpráva s uspokojením konstatuje, že český stát přistoupil nově k registraci entit obchodujících s kryptoměnami, avšak zároveň upozorňuje, že registrováni jsou právě jen někteří obchodníci. Neexistují žádné požadavky, které by preventivně odradily zločince od držení nebo kontroly zájmů ve virtuálních finančních entitách. Navzdory tomu, že jsou k dispozici odpovídající sankce a dostupná pasivní opatření k identifikaci fyzické nebo právnické osoby, které provádějí činnosti s virtuálními financemi bez požadované registrace a příslušné žádosti, úřady na ně neuvalily sankce, nepřijaly žádná opatření k identifikaci takových nelegálních poskytovatelů služeb, upozorňuje zpráva.
Udavatelé podezřelých obchodů už jsou chráněni
Česká republika rovněž napravila nedostatek, který spočíval v nedostatečné ochraně odpovědných povinných osob, tedy ředitelů, vedoucích pracovníků i zaměstnanců, jejichž povinností je hlásit všechny podezřelé transakce Finančnímu a analytickému úřadu, byť by hlášení bylo liché.
Z povinných osob ve finančnictví, bankovnictví, pojišťovnictví a v obchodě se mezitím změnou legislativy stali whistlerbloweři: Jak uvádí zpráva, české úřady upravily zákon o praní špinavých peněz (AML) tak, že ředitelé, vedoucí pracovníci a zaměstnanci „jsou chráněni před odpovědností za nahlášení údajů v dobré víře FAÚ“.
Zpráva to uvádí s odkazem na § 18, odst. 8 zákona AML. Podle předmětného ustanovení aktuálního znění zákona proti praní špinavých peněz není oznámení podezřelého obchodu porušením mlčenlivosti ze strany povinné osoby a oznamovatelé nesmějí být kvůli oznámení podezřelého obchodu vystaveni odvetnému opatření.
Mohlo by vás zajímat
Problém: Nezávislé právní profese odolávají
Již dřívější hodnocení odhalilo podle zprávy problém s „nezávislými právními profesemi“. V zákoně AML žádný jasný požadavek k vedení záznamů o účetních souborech, obchodní korespondenci nebo výsledcích analýz není a není výslovně požadováno uchovávat záznamy způsobem, který by umožňoval rekonstruovat jednotlivé transakce, aby byly získány bez prodlení. Navíc, některé nezávislé právní profese vůbec nejsou zákonem AML pokryty, uvádí nynější zpráva.
Další poznámka míří k profesním komorám advokátů, notářů a účetních v souvislosti s nařízeným písemným systémem vnitřních pravidel, procedur a kontrolních opatření. Jak dále uvádí zpráva Moneyval s odkazem na § 21 odst. 12 zákona AML/CFT, příslušná profesní komora jako dozorový orgán vypracovává písemné pokyny k zavedení a prosazování příslušných strategických postupů a vnitřní kontroly při operacích jejích členů. Tyto pokyny zahrnují příslušná písemná hodnocení rizik.
V českém zákoně proti praní špinavých peněz a proti terorismu pak stojí toto: 4) Příslušná profesní komora písemně identifikuje a posoudí rizika legalizace výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, která mohou nastat v rámci činnosti jejích členů, a toto písemné hodnocení rizik zpřístupní svým členům. Při posuzování rizik zohlední výsledky hodnocení rizik na úrovni České republiky, výsledky nadnárodního hodnocení rizik, faktory možného zvýšeného rizika podle přílohy č. 2 k tomuto zákonu a další dostupné informace, které souvisí s těmito riziky ve vztahu k činnosti jejích členů.
Podle zprávy Moneyval však psaný zákon zatím nebyl naplněn: Vzhledem k tomu, že pokyny jsou stále ve fázi přípravy neexistuje žádný požadavek, aby právníci, notáři a účetní měli písemný vnitřní systém pravidel, postupů a kontrolních opatření, uvádí se v aktuální zprávě doslova.
Za porušení úředních nařízení 5 milionů euro pokuta
Kontroloři Výboru Rady Evropy poté opakují, že jedna věc je pravidla uplatňovat, ale jiná věc je mít je v psané podobě: Navíc, i když právníci, notáři a účetní musí zavést a uplatňovat odpovídající zásady a postupy vnitřní kontroly a komunikace zmírnit a účinně řídit rizika praní peněz a zjišťovat je v hodnocení rizik, stále neexistuje požadavek mít písemný systém vnitřních pravidel, postupů a kontrolních opatření.
Za odrazující pak v závěru zprávy označují kontroloři z výboru Moneyval drakonické pokuty, které ČR zavedla za porušení zákona AML o praní špinavých peněz.
Česká republika přijala novelu zákona o praní peněz a financování terorismu, která navyšuje objem pokuty až do výše 5 milionů eur za porušení požadavků AML/CFT. Navíc povinné subjekty mohou být rovněž sankcionovány až do výše 10 % čistého ročního obratu. Tyto pokuty mohou být považovány za odrazují, konstatuje zpráva.
Irena Válová
